Una delle richieste più frequenti che arriva dai nostri clienti privati, riguarda il comportamento corretto da adottare in merito ai lavori di edilizia che prevedono detrazioni di imposta. Parliamo in modo particolare di fatture e modalità di pagamento delle stesse.
Qui troverete, a cura di Nicola Ingenito, un facile vademecum per esigere fatture e provvedere ai pagamenti nel modo corretto.
Le fatture dei lavori di edilizia che prevedono detrazioni fiscali
Nelle fatture dei lavori di edilizia che prevedono detrazioni fiscali è sicuramente opportuno ci siano i riferimenti alle opere o servizi effettuati. Questo perché, in occasione di eventuali controlli, possa emergere immediatamente quale sia l’oggetto che beneficerà delle detrazioni. Nel caso in cui la descrizione dei lavori dovesse risultare molto lunga, è possibile fare riferimento ad uno stato di avanzamento lavori.
Sebbene non sia obbligatorio riportare il relativo riferimento normativo, e sempre meglio che chi esegue i lavori provveda ad inserire questa informazione.
ESEMPIO 1
NR….. MODULI FOTOVOLTAICI MONOCRISTALLINI
ACCUMULO PER BATTERIE AL LITIO MOD.-………
POTENZA DA 10,0 kW
INVERTER IBRIDO MODELLO…….
INTERVENTO DI RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA ART.16
BIS DEL DPR 917/86 E S.M.
MANODOPERA INSTALLAZIONE
ESEMPIO 2
LAVORI DI RISTRUTTURAZIONE PRESSO VS ABITAZIONE IN VIA …………………….
– RIMOZIONE CUCINA;
– RIMOZIONE SANITARI E PAVIMENTAZIONE BAGNI;
– CHIUSURA TRACCE CON INTONACO;
– FORNITURA E POSA NUOVI SANITARI E RUBINETTERIE;
– REALIZZAZIONE IMPIANTO IDRICO SANITORIO BAGNI;
– REALIZZAZIONE IMPIANTO ELETTRICO;
– FORNITURA E POSA SCURI IN ALLUMINIO;
– FORNIT. E POSA N.1 FINESTRA IN ALLUMINIO;
– FORNIT. E POSA N.1 PORTONE INGRESSO;
INTERVENTO DI RISTURAZIONE EDILIZIA ART.16 BIS DPR 917/86 E S.M.
Il pagamento delle fatture dei lavori di edilizia che prevedono detrazioni fiscali
In linea generale: effettuare il pagamento mediante bonifico bancario o postale che deve contenere:
- numero e data della fattura che si sta pagando
- causale del versamento
- codice fiscale del beneficiario della detrazione
- numero di partita IVA, ovvero, il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato
Senza soffermarsi su ciascun punto, approfondiamo solo quelli che mettono maggiormente in difficoltà chi deve compilare il bonifico.
2 – Causale di versamento –
Esempi
Superbonus 110% – riporto la seguente causale: art. 119 del D.L. n. 34/2020 convertito dalla legge n. 77/2020
Bonus ristrutturazione / casa o Sismabonus – riporto la seguente causale: art. 16-bis del D.P.R. 917/1986
Bonus facciate – riporto la seguente causale: art. 1, commi 219-224, della legge n. 160 del 27 dicembre 2019
Ecobonus / risparmio energetico – riporto la seguente causale: art. commi 344-347. legge 296 / 2006;
3 – Codice fiscale del beneficiario –
Beneficiari sono coloro cui spetta il diritto alla detrazione. Per avere diritto alla detrazione è necessario avere sostenuto le spese. Nel caso che ci fossero più soggetti a richiedere la detrazione, occorre segnalare anche il codice fiscale, il nome e cognome degli altri fruitori. Va inoltre indicata la percentuale di sostenimento delle spese di ciascuno.
Esempi
Ipotesi di Superbonus 110% – Lavori art. 119 del D.L. n. 34/2020 – L 77/2020. Fatt. 001 del 10/09/2021 a favore della ditta ALFA SRL CF/P.IVA 01234567890. Beneficiario MARIO ROSSI RSSMRA57R19L483L
Ipotesi di Sismabonus – Lavori art. 16-bis dpr 917-86. Fatt. 001 del 10/09/2021 a favore della ditta ALFA SRL CF/P.IVA 01234567890. Beneficiario MARIO ROSSI RSSMRA57R19L483L
Ipotesi di Bonus facciate – Lavori art. 1, commi 219-224, della legge n. 160 del 27 dicembre 2019. Fatt. 001 del 10/09/2021 a favore della ditta ALFA SRL CF/P.IVA 01234567890. Beneficiario MARIO ROSSI RSSMRA57R19L483L
Ipotesi di Risparmio energetico – Lavori art. art. 1 c. 344-347. legge 296 / 2006. Fatt. 001 del 10/09/2021 a favore della ditta ALFA SRL CF/P.IVA 01234567890. Beneficiario MARIO ROSSI RSSMRA57R19L483L
Casi particolari di beneficiari
Premessa i beneficiari sono – Moglie (MO) e Marito (MA)
Esempio 1
FATTURA intestata a MA
BONIFICO effettuato da conto cointestato a MA e MO
MA e MO possono detrarre come vogliono (tutto MA – oppure tutto MO se lo specifica in fattura – oppure in parte MA e in parte MO in relazione alla percentuale che faranno risultare nella fattura)
Esempio 2
FATTURA intestata a MA
BONIFICO effettuato da conto di MA
MA può detrarre al 100% senza alcuna indicazione in fattura.
Alternativa – MA e MO possono detrarre ( tutto MO solo se lo specifica in fattura – oppure in parte MA e in parte MO in relazione alla percentuale che faranno risultare nella fattura)
Esempio 3
FATTURA intestata a MA
BONIFICO effettuato da conto di MO
(tutto MA se lo specifica nella fattura – oppure tutto MO se lo specifica in fattura – oppure in parte MA e in parte MO in relazione alla percentuale che faranno risultare nella fattura)
Cosa fare in caso di errore di compilazione del bonifico
In caso di avvenuto errore nella compilazione del bonifico, l’Agenzia delle Entrate consente la correzione.
Si riporta quanto contenuto nella Circ. n. 43/2016, in merito alle modalità di tale correzione.
“Se per errore è stato effettuato un bonifico diverso da quello dedicato o non sono stati indicati sul bonifico tutti i dati richiesti, e non è stato possibile ripetere il bonifico, la detrazione spetta solo qualora il contribuente sia in possesso di una dichiarazione sostitutiva di atto notorietà rilasciata dall’impresa, con la quale quest’ultima attesta che i corrispettivi accreditati a suo favore sono stati correttamente contabilizzati ai fini della loro imputazione nella determinazione del reddito”.
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